Pertanyaan dari Elisabeth (Bourgoin-Jallieu):
Anak saya dan saya adalah dua pemegang saham SCI yang memiliki rumah dengan tiga apartemen. Sampai Juli 2011, SCI melunasi pinjaman dan saya membuat provisi untuk melaksanakan pekerjaan: penutupan pada tahun 2009 dan pemasangan studio pada tahun 2010, disewa sejak Agustus 2012. Pendapatan yang diterima oleh SCI mengizinkan saya untuk mengganti ketentuan ini untuk pekerjaan. Bagaimana saya harus menyatakan "penggantian" ini, mengetahui bahwa pendapatan yang diterima di Mayotte harus diumumkan di Mayotte? Cetakan mana yang akan digunakan? 2047? Haruskah saya menyebutkannya dalam deklarasi saya di Prancis daratan dan bagaimana caranya? Terimakasih atas balasan anda
Dan pertanyaan dari Hugues (Grasse):
Dalam SCI, saya menerima 15% dari dividen yang kembali kepada saya dengan alasan akun saat ini dibuat untuk mengatasi kemungkinan masalah sewa. Berapa yang harus saya laporkan dalam pajak penghasilan saya? Terima kasih
Balas:
Kewajiban pelaporan Anda bergantung pada tempat tinggal pajak Anda, lokasi bangunan dan tempat pendaftaran SCI. Dalam konteks ini, kami akan berasumsi bahwa Anda adalah wajib pajak Prancis, SCI Anda memiliki kantor pusat dan terdaftar di Prancis dan bahwa rumahnya berlokasi di Mayotte.
Pertama-tama dari sudut pandang hukum, kami memahami bahwa Anda telah membuat, secara hukum dan hukum, uang muka rekening giro mitra untuk membiayai berbagai pekerjaan. Karena apartemen tersebut sekarang disewa, SCI mengumpulkan uang sewa dan akan mengembalikan uang muka tersebut.
Di tingkat pajak, SCI yang tunduk pada rezim pajak untuk kemitraan (pasal 8 CGI) tidak tunduk secara pribadi kepada IR, setiap mitra dikenai pajak secara pribadi atas bagian keuntungan (pendapatan properti dalam kasus ini) yang kembali padanya.
Pembayaran kembali akun saat ini bukanlah operasi kena pajak, sebaliknya, sewa yang diterima merupakan pendapatan properti kena pajak. Dengan demikian, SCI menentukan hasilnya dengan mempertimbangkan semua aktivitasnya di Prancis atau di luar Prancis (hasil "Prancis" dan "asing" harus disajikan secara terpisah). Rekanan yang merupakan orang perseorangan yang bertempat tinggal di Prancis dikenakan pajak atas hasil SCI dari sumber Prancis dan asing. Namun demikian, pasal 8 konvensi tanggal 27 Maret dan 8 Juni 1970 antara Prancis dan wilayah Komoro dalam hal pajak penghasilan menyatakan bahwa: "Pendapatan dari real estat, termasuk keuntungan dari operasi pertanian dan kehutanan, tidak boleh hanya dikenakan pajak di wilayah tempat barang-barang ini berada ".
Selain itu, pengaturan untuk menghindari pajak berganda (Pasal 25.1 Konvensi) menetapkan bahwa "pihak yang mengadakan kontrak tidak boleh memasukkan dalam basis pajak pendapatan yang dirujuk dalam Pasal 7 pendapatan yang secara eksklusif dapat dikenakan pajak di Pihak lainnya pada Persetujuan berdasarkan Konvensi ini; tetapi masing-masing Pihak memiliki hak untuk menghitung pajak pada tarif yang sesuai dengan semua pendapatan kena pajak menurut perundang-undangannya ", yaitu penerapan yang disebut aturan tarif efektif. Dalam konteks ini, deklarasi 2072 untuk SCI dan deklarasi 2047 untuk para mitra yang merupakan orang perseorangan harus ditetapkan.