Sistem pembebasan pajak yang dihasilkan dari undang-undang Girardin memungkinkan para pembayar pajak mendapatkan pengurangan pajak sebagai imbalan atas investasi di departemen dan wilayah di luar negeri. Kami akan menjelaskan semuanya kepada Anda.
- Dom Tom
- Industri Girardin
- Pengurangan pajak
- Girardin sosial
Diterbitkan dalam Buletin Resmi pada Juli 2003, undang-undang Girardin mengizinkan pembayar pajak untuk mendapatkan keuntungan dari sistem pembebasan pajak. Ini membuka hak untuk pengurangan pajak jika Anda berinvestasi di perusahaan luar negeri. Undang-undang ini, pengungkit fiskal yang nyata, bertujuan untuk mendukung pembangunan ekonomi wilayah seberang laut melalui pembiayaan peralatan industri (perangkat industri Girardin), atau perumahan sosial (perangkat sosial Girardin) . Sebagai imbalan atas pembiayaan Anda, Negara menjamin pengurangan pajak yang lebih besar dari investasi Anda sekitar 15%. Manfaat untuk digunakan pada pajak penghasilan Anda berikutnya.
Bagaimana hukum Girardin di departemen dan wilayah luar negeri bekerja?
Investasi yang dilakukan di Girardin harus dilakukan di luar negeri. Jika nama Dom-Tom yang paling sering ditemui, perlu dicatat bahwa reformasi konstitusi tahun 2003 mengubah status teritori seberang laut dan menjadikan nama ini tidak berlaku lagi. Sekarang penting untuk berbicara tentang Dom atau Drom, untuk "Departemen (dan wilayah) luar negeri", dan Com, untuk "Collectivités d'Outre-mer".
Beberapa kali diperpanjang, sistem Girardin dijadwalkan berakhir pada 31 Desember 2017. Namun undang-undang keuangan tahun 2016 memperpanjang sistem hingga 31 Desember 2020 di departemen luar negeri (Guadeloupe, Guyana, Martinik, Mayotte , Réunion dan Saint-Martin) dan hingga 31 Desember 2025 di komunitas seberang laut (Saint-Pierre dan Miquelon, Kaledonia Baru, Polinesia Prancis, Saint-Barthélemy, dan Kepulauan Wallis dan Futuna).
Hukum Girardin: bagaimana cara kerja komponen industri?
Oleh karena itu, ada dua aspek hukum Girardin. Yang pertama, industri Girardin, menyangkut peralatan industri . Tujuan: untuk membiayai persewaan peralatan produktif baru (truk, crane, mixer beton, perancah, dll.) Ke perusahaan yang beroperasi di luar negeri.Perakitan agak rumit dan melibatkan beberapa pelaku: investor, perusahaan operasi (yang menyewa peralatan), bank (yang juga berpartisipasi dalam pembiayaan melalui pinjaman) Negara (yang mengalokasikan keuntungan pajak) dan perantara (perusahaan perakitan yang bertanggung jawab atas manajemen proyek). Ada beberapa operator yang mengkhususkan diri pada industri Girardin: Inter Invest, Ecofip, Fipromer, Outremer finance, dll. Operator ini bertanggung jawab atas pelaksanaan perakitan yang benar.
Pengaturan ini sendiri dapat mengambil bentuk yang berbeda, tergantung pada jumlah proyek. Proyek yang jumlahnya melebihi 250.000 euro membutuhkan persetujuan dari otoritas pajak . Oleh karena itu, operator yang bertanggung jawab atas perakitan harus meminta persetujuan ini sebelum mencari pendanaan. Dalam kasus proyek yang lebih murah, tidak diperlukan persetujuan. Majelis, kemudian dikatakan "sesuai hak ", kemudian tidak terlalu membatasi.
Dalam kedua kasus tersebut, operator mempertemukan investor dalam perusahaan induk, yang bertanggung jawab untuk mendanai proyek. Status perusahaan ini dapat bervariasi tergantung pada apakah proyek tersebut memerlukan persetujuan pajak atau tidak. Dalam kasus pertama, perusahaan dapat berbentuk SNC (kemitraan umum) atau SAS (perusahaan saham gabungan yang disederhanakan). Dalam kasus perakitan sesuai hak, SNC umumnya memimpin proyek. Operator (perusahaan lokal), umumnya memberikan kontribusi 10% dari total investasi. Investor yang telah berlangganan modal SNC (atau SAS) berkontribusi sekitar 40%. Terakhir, ini adalah bank yang melengkapi pembiayaan dengan pinjaman, umumnya lebih besar dari 50% dari harga peralatan.
Selama 5 tahun, operator menyewa peralatan industrinya dan membayar sewa kepada perusahaan pengangkut barang, setara dengan jatuh tempo bulanan pinjaman yang diberikan oleh bank. Pada akhir periode ini, peralatan dipindahkan ke operator, yang menjadi pemilik dan perusahaan angkutan dilikuidasi di luar pengadilan.
Pengurangan pajak apa di industri Girardin?
Pertama dan terpenting, Anda harus memahami bahwa investasi yang dilakukan di Girardin selalu tenggelam. Artinya, wajib pajak tidak pernah mendapatkan uangnya kembali dan tidak menerima penghasilan atau dividen . Oleh karena itu, keuntungan dari perangkat ini adalah sepenuhnya fiskal, melalui apa yang disebut pengurangan pajak " satu kali ", tahun setelah investasi. Tingkat keuntungan berbeda-beda tergantung pada sektor bisnis dan wilayah.
Tidak seperti kebanyakan mekanisme pembebasan pajak, pengurangan pajak yang diberikan oleh undang-undang Girardin tidak dihitung berdasarkan jumlah investasi, tetapi jumlah total peralatan yang diperoleh untuk disewakan kepada operator . Oleh karena itu, administrasi menghitung pengurangan pajak Anda pada basis yang lebih besar. Inilah sebabnya mengapa pengurangan pajak yang akan Anda peroleh akan lebih besar daripada investasi awal Anda dan oleh karena itu Anda akan mendapatkan keuntungan pajak.
Contoh reduksi untuk perakitan industri Girardin
Anda membiayai hingga 37% pembelian kendaraan bergulir untuk sektor pertanian. Jumlah total bahan ini adalah 70.000 euro. Oleh karena itu, investasi Anda mewakili 25.900 euro (70.000 x 37%). Pengurangan pajak Anda dihitung pada harga total kendaraan. Tingkat manfaat 44,12% di sektor pertanian. Oleh karena itu, pengurangan pajak berjumlah 30.884 euro (70.000 x 44,12%). Oleh karena itu, keuntungan pajak Anda berjumlah € 4,984, atau 19,24% dari investasi Anda.
Selain itu, pengaturan pajak di luar negeri tidak tunduk pada batasan global atas celah pajak sebesar 10.000 euro. Plafon khusus sebesar 18.000 euro telah ditetapkan, tetapi ini hanya berlaku sebagian untuk investasi Girardin Anda. Hanya 34% dari pengurangan pajak yang diperoleh digunakan dalam penghitungan batas atas celah pajak, untuk operasi dengan persetujuan pajak dan 44% untuk operasi penuh . Selain itu, pengurangan pajak maksimum yang dapat diperoleh adalah:
- 40.909 euro sebagai bagian dari operasi industri Girardin dengan hak penuh;
- € 52.941 sebagai bagian dari operasi industri Girardin dengan persetujuan.
Terdiri dari apakah sistem sosial Girardin?
Bagian kedua dari hukum Girardin, sistem sosial bertujuan untuk memfasilitasi pembangunan perumahan sosial di luar negeri. Pengurangan pajak diberikan dalam konteks investasi sewa, dalam kasus perumahan baru atau dalam keadaan penyelesaian di masa depan. Untuk memanfaatkan keuntungan pajak, investor harus berkomitmen untuk menyewakan propertinya secara telanjang untuk jangka waktu minimal 5 tahun, dan ini dalam waktu 6 bulan sejak perolehan atau penyerahan rumah. Sewa ini harus dilakukan untuk orang yang menjadikan perumahan sebagai tempat tinggal utama mereka dan yang sumber dayanya tidak melebihi langit-langit tertentu. Sewa yang dikenakan juga tunduk pada batasan tertentu.
Pengurangan pajak dihitung sesuai dengan harga biaya properti . Namun, untuk beberapa operasi, penghitungan dibatasi pada 2.498 euro (tidak termasuk pajak) per meter persegi, dengan total ruang tamu 50 hingga 150 meter persegi. Sama halnya dengan sistem industri Girardin, hanya sebagian dari pengurangan pajak yang diperhitungkan untuk penghitungan pagu khusus untuk tempat penampungan pajak luar negeri. Di sini, hanya 30% dari pengurangan yang dimasukkan ke dalam perhitungan ini, sehingga jumlah maksimum pengurangan pajak menjadi 60.000 euro. Perlu juga dicatat bahwa sistem ini juga terbuka untuk langganan modal SCPI, ketika 90% dari rumah yang diperoleh dialokasikan untuk perumahan. Unit harus dimiliki setidaknya selama 5 tahun dan kondisi yang sama berlaku untuk penyewa dan harga sewa.
Batas sumber daya penyewa
Plafon sumber daya yang diterapkan pada penyewa untuk properti bebas pajak di Girardin telah dikomunikasikan untuk tahun 2020. Berikut adalah plafon yang diterapkan untuk sewa yang diselesaikan, diperbarui atau diperbarui tahun ini:
| Komposisi rumah tangga | DOM, Saint-Martin, Saint-Barthélemy | Polinesia Prancis, Kaledonia Baru, Wallis dan Futuna, Saint-Pierre-et-Miquelon, Daratan Selatan dan Antartika Prancis |
|---|---|---|
| Lajang | 32.877 euro | 31.200 euro |
| Pasangan | 60.799 euro | 57.701 euro |
| Lajang atau pasangan dengan tanggungan | 64.315 euro | 61.037 euro |
| Satu orang atau pasangan dengan dua tanggungan | € 67.833 | 64.376 euro |
| Satu orang atau pasangan dengan tiga tanggungan | 72.530 euro | 68.833 euro |
| Satu orang atau pasangan dengan empat tanggungan | 77.230 euro | € 73.292 |
| Tingkatkan setiap ketergantungan tambahan | + 4,937 euro | + 4.685 euro |
Sewa plafon
Demikian juga, plafon sewa 2020 telah diterbitkan:
| Tahun penandatanganan sewa | DOM, Saint-Martin, Saint-Barthélemy | Polinesia Prancis, Kaledonia Baru, Kepulauan Walis dan Futuna, Saint-Pierre-et-Miquelon, Daratan Selatan dan Antartika Prancis |
|---|---|---|
| 2020 | € 1786 / meter persegi | 218 euro / meter persegi |